Электронные книги Продаж и Покупок

      Комментарии к записи Электронные книги Продаж и Покупок отключены

Уважаемый гость, на данной странице Вам доступен материал по теме: Электронные книги Продаж и Покупок. Скачивание возможно на компьютер и телефон через торрент, а также сервер загрузок по ссылке ниже. Рекомендуем также другие статьи из категории «Справки».

Электронные книги Продаж и Покупок.rar
Закачек 3848
Средняя скорость 1224 Kb/s
Скачать

Электронные книги Продаж и Покупок

Примечания.
– доверители (принципалы), осуществляющие торговые операции по договору поручения или агентскому договору от имени доверителя (принципала), учитывают в книге счета-фактуры, выписанные при поступлении оплаты (аванса), а также счета-фактуры, выписанные при фактической продаже;
– комиссионеры (агенты) не учитывают в книге счета-фактуры, выписанные от своего имени (пункт 20 раздела II Приложения № 5 к Порядку).

Примечания
– существует вопрос: следует ли отражать в книге покупок счета-фактуры, полученные от продавца по факсу или по электронной почте в виде сканированных копий, судебная практика показывает, что если покупатель отражает такие счета-фактуры в книге покупок и предъявляет НДС по ним к вычету, нему могут предъявляться претензии со стороны налоговых органов. Но если такие счета-фактуры содержат все необходимые реквизиты и подписаны уполномоченными лицами, у покупателя есть шанс отстоять свою правоту в суде (пример: Постановление ФАС Поволжского округа от 01.04.2014 N А12-10784/2013).;
– плательщик при декларировании не обязан предоставлять в инспекцию ФНС России книгу покупок или ее копию, т.к. сведения из этой книги содержатся в разделе 8 декларации.

Что такое книга покупок и продаж

При осуществлении деятельности, облагаемой налогом на добавленную стоимость, плательщику надлежит учитывать торговые операции в специальных регистрах. Ответы на вопросы, что такое книга покупок и как правильно вести книгу продаж содержатся в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, закрепившем формы специального учета по НДС и рекомендации по заполнению указанных регистров (далее – Порядок).
Книги могут заполняться на бумажном носителе либо в электронной форме.

Предназначение книги покупок – это системный учет счетов-фактур, выписанных продавцом покупателю с целью исчисления вычетов по НДС.
При декларировании по НДС данные, содержащиеся в книге, включаются в декларацию. В частности, в разделе 8 отражается информация о покупателе и продавце, номера документов. Финансовое ведомство считает, что включение в декларацию этих данных предоставит инспекциям Налоговой службы РФ возможность успешно осуществлять надзорные функции и пресекать попытки незаконных махинаций с НДС (см. также Приказ Налоговой службы РФ от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/558@, Письмо Минфина России от 23.04.2015 N 03-07-14/23289).
В книге покупок не осуществляется запись в отношении счетов-фактур, полученных:
– при безвозмездных операциях;
– на сумму оплаты, аванса при безденежных формах расчетов;
– при получении комиссионером (агентом) товара от комитента (принципала) для реализации;
– полученные при получении комиссионером (агентом) денежных средств от продавца при выполнении договора комиссии (агентского) на приобретение товара
– и иных (пункт 19 раздела II Приложения № 4 к Порядку).
Книгу покупок можно исправлять и уточнять.
При исправлениях, совершаемых до завершения налогового периода, в книге нужно указать аннулируемый счет-фактуру с минусовыми значениями и отразить надлежащий счет-фактуру (пункт 9 раздела II Приложения № 4 к Порядку).
При исправлениях, совершаемых по завершению налогового периода вносить изменения нужно при помощи дополнительных листов книги за данный период. В дополнительном листе аннулируются неправильные и ошибочно указанные в данном периоде счета-фактуры (пункт 4 раздела II, пункт 3 раздела IV Приложения № 4 к Порядку).
Книгу нужно хранить четыре года с момента заключительной записи (пункт 24 раздела II Приложения № 4 к Порядку).

Раньше сведения из книг покупок и продаж только использовались при заполнении декларации по НДС. С 2015 года роль этих книг стала гораздо серьезнее: начиная с первой отчетной кампании этого года содержащаяся в них информация должна передаваться в ИФНС в составе декларации (утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@). Для этого в нее включены специальные разделы: 8 — для показателей книги покупок и 9 — для показателей книги продаж.

Важно, что сведения приводятся не общими суммами исчисленного за квартал НДС и примененного вычета, а развернуто: под каждую запись/строку соответствующей книги составляется отдельный раздел декларации. При этом под запись книги покупок отведено 2 страницы декларации, а под запись книги продаж — 3 страницы.

Как сдать в налоговую электронную книгу покупок и продаж в 2017-2018 годах

Сведения из вашей декларации инспекция будет сопоставлять с декларациями ваших контрагентов — продавцов и покупателей. А значит, ошибки переноса могут вызвать проблемы с вычетами не только у вас, но и у ваших партнеров.

  • Сэкономить на бумаге и расходных материалах (избавиться от лишней работы по распечатке) — электронные книги покупок и продаж не нужно распечатывать. Они так и хранятся в электронном виде, подписать их потребуется только в случае отправки в налоговый орган (п. 24 правил ведения книги покупок, п. 22 правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Обратите внимание: для этого необходима усиленная квалифицированная электронная подпись.
  • Упростить обмен документами с ИФНС при истребовании – документы, составленные по утвержденному электронному формату, можно подать в инспекцию в электронном виде через ТКС (п. 2 ст. 93 НК РФ).

С этой целью в декларации присутствует восьмой раздел, в котором вносятся параметры книги покупок, а также девятый раздел, заполняемый по сведениям из книги продаж.

Примечательно, что введенные данные отражают непросто общие величины НДС, вычтенные и отчисленные за квартал, а развернутые сведения: для каждой отметки из книг заполняется соответствующий раздел декларации.

Книга покупок и продаж в электронном формате

Мало того, содержание декларации налоговики обязательно сверят с декларациями партнеров (лица, предоставляющие определенное сырье, продукцию или услуги) компании или индивидуального предпринимателя, поэтому любая ошибка может обернуться серьезной проблемой и для сотрудничающих с налогоплательщиком лиц.

  • в автоматическом режиме переносить информацию с электронных носителей в декларацию по НДС. Это позволит избежать многих вопросов, которые связаны с нелегкой процедурой перевода необходимой информации, потенциальными ошибками при вводе сведений и возникающими из-за этих неточностей лишними перипетиями с сотрудниками налоговых служб;
  • заметно сократить расход бумаги. В электронном виде книги покупок и продаж не требуют периодической распечатки. Они сохраняются в электронном формате. Налогоплательщики их визируют только перед пересылкой в налоговуюую (пункт 24 правил ведения книги покупок, пункт 22 правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Нужно учесть, что электронная подпись – важный элемент данных нововведений. Нужно всегда о ней помнить;
  • значительно облегчить обмен документации с ИФНС в случае, если они востребуют документы. Бумаги, оформленные на электронных носителях, можно отослать в инспекцию в электронном формате с помощью ТКС (пункт 2 статьи 93 НК РФ).


Статьи по теме